CONTOH LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN PENGAWAS KOPERASI

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

PENGAWAS KOPERASI

 

î   Nama Koperasi                        :  ___________________________________

î   Nomor Badan Hukum            :  ___________________________________

î   Tanggal                          :  ___________________________________

î   Alamat                             :  ___________________________________

î   Klasifikasi                      :  A / B / C / D

A.  UMUM

Pemeriksaan / pengawasan dilakukan oleh :

1.    Anggota Pengawas          :

           Nama                                     : 1. _____________________________

                                                2. _____________________________

                                                3. _____________________________

2.    Waktu Pemeriksaan          :  Tanggal ………............ s/d ..…......…… 2011

3.    Tujuan Pemeriksaan        :

Memberikan informasi tentang keadaan sebenarnya dari kegiatan Koperasi baik bidang organisasi dan manajemen, usaha, administrasi organisasi dan pembukuan serta permodalan dan memberikan saran-saran dalam rangka pencapaian tujuan Koperasi, berdasarkan hasil pemeriksaan.

4.    Sasaran Pemeriksaan meliputi       :

a.    Bidang organisasi dan manajemen

b.    Bidang usaha

c.     Bidang administrasi dan pembukuan / akuntansi

d.    Bidang permodalan

5.      Pemeriksaan sebelumnya dilakukan pada tanggal : ……………….. 2010

B. TEKNIK PEMERIKSAAN

Teknik pemeriksaan yang digunakan antara lain dengan teknik ( beri tanda :P)

1.      (     )  memeriksa (to examine)

2.      (     )  menganalisa (to analize)

3.      (     )  mengecek (to check/checking)

4.      (     )  membandingkan (to compare)

5.      (     )  melakukan konfirmasi (to confirm)

6.      (     )  memeriksa penjumlahan/pengurangan (footing & cross footing)

7.      (     )  menginspeksi (to inspect/to review)

8.      (     )  merekonsiliasi (reconsile)

9.      (     )  testing

10.   (     )  menelusuri/melacak (to trace)

11.   (     )  verifikasi (verivication)

12.   (     )  memeriksa dokumen dasar (vouching)

C.  HASIL PEMERIKSAAN

1.      Bidang Organisasi dan Manajemen

1.1.Keanggotaan

  Th sekarang (......)       Th lalu (........)

a.    Jumlah Anggota

w  Anggota penuh              =                   orang                          orang

w  Calon Anggota                           =                   orang                         orang

Jumlah Anggota            =                   orang                         orang

w  Naik/turun                       =                   orang                          %

w  Partisipasi aktif                           =                   orang                          orang

b.    Anggota/ Calon Anggota Potensial

w  Pria                                   =                   orang                         orang

w  Wanita                             =                   orang                          orang

Jumlah                             =                   orang                          orang

c.    Anggota yang telah melunasi                                        

simpanan pokok & wajib     =                   orang                          orang

d.    Rapat Anggota Tahunan telah diselenggarakan tanggal …………. Untuk tahun buku …………….…….

Jumlah anggota yang hadir =                 orang                         

Yang aktif usul/saran          =                   orang                         

e.    Rapat anggota lainnya pernah diselenggarakan                  

Rapat Anggota Khusus      =       (           ) kali

Rapat Anggota Luar Biasa  =      (           ) kali

1.2.Kepengurusan

a.    Jumlah Pengurus                            =                   orang                          orang

Terjadi perubahan                =                   orang                          orang

Aktif                                         =                   orang                          orang

b.    Jabatan, Masa Bakti ::

No	Jabatan	N a m a	Masa Bakti	Keterangan
1	Ketua
2	Sekretaris
3	Bendahara
4

c.    Rapat Pengurus diadakan setiap     :    (           ) bulan sekali.

Sampai tanggal pemeriksaan telah  :    (           ) kali diadakan rapat.

­­

d.    Rapat evaluasi pelaksanaan

tugas Pengurus diadakan setiap                :      (           ) bulan sekali.

Sampai tanggal pemeriksaan telah :     (           ) kali diadakan rapat.

e.    Sampai waktu pemeriksaan rapat Pengurus :

Mengalami kegagalan/penundaan       :           (           ) kali.

Sebab-sebab kegagalan/ penundaan  : __________________________________________________________________________________________________________

f.     Peraturan pertanggungjawaban masing-masing anggota Pengurus

dan cara menyampaikannya :                            Ada / Tidak

g.    Kerjasama/ koordinasi antara Pengurus :        Ada / Tidak

_____________________________________________________

h.   Pelaksanaan kerjasama tersebut :                     Berjalan / Tidak

Jelaskan : ____________________________________________

_____________________________________________________

i.     Langkah-langkah/upaya memotivasi untuk para anggota pengurus :

Jelaskan : ____________________________________________

_____________________________________________________

1.3.Hubungan kerja/ koordinasi Pengurus dengan Pengawas

a.    Hubungan kerja antara Pengurus dan Pengawas :   Ada / Tidak

Jelaskan : ___________________________________________

____________________________________________________

b.    Realisasi :

Jelaskan : ___________________________________________

____________________________________________________

c.    Rapat gabungan Pengurus dengan Pengawas :

Diadakan setiap :  (           ) bulan sekali.

Sampai tanggal pemeriksaan,

telah diselenggarakan rapat gabungan :          (           ) kali rapat.

1.4.Manajer dan Karyawan

a.    Manajer       : Ada / Tidak

Jelaskan     : _________________________________________

____________________________________________________

b.    Biodata Manajer/ Pengelola

·        Nama                                         :

·        Alamat                                       :

·        Profesi/ mata pencaharian

sebelum menjabat Manajer   :

·        Pendidikan terakhir                 :

·        Gaji/ honorarium                      :

·        Surat keputusan

pengangkatan Manajer                        

Nomor                                        :

Tanggal                                                 :

·        Kontrak Kerja                            : Ada / Tidak 

·        Realisasi kontrak kerja           : Berjalan / Tidak

Jelaskan : _________________________________________

__________________________________________________

c.    Rapat Pengurus dan Manajer diadakan setiap :     (     ) bulan sekali

Sampai tanggal  pemeriksaan telah diadakan rapat :        (      ) kali.

d.    Karyawan Tetap                            =                      orang

w  Gaji Tertinggi                           = Rp. …………………..     

w  Gaji Terendah                          = Rp. …………………..

Karyawan Tidak Tetap/ Harian   =                      orang

w  Gaji Tertinggi                           = Rp. …………………..

w  Gaji Terendah                          = Rp. ..............................

e.    Pembagian Tugas Manajer/Karyawan :

Manajer       : ___________________________________________

Karyawan   : ___________________________________________                                                                    

f.     Pengaturan tanggung-jawab = Ada/Tidak

_____________________________________________________

_____________________________________________________

g.    Rapat Manajer dan Karyawan diadakan setiap :    (     ) bulan sekali Sampai tanggal pemeriksaan telah diadakan rapat :           (     ) kali.

h.   Rapat Gabungan Pengurus, Manajer, dan Karyawan diadakan setiap :   (           ) bulan sekali.

Sampai tanggal pemeriksaan telah diadakan rapat :     (          ) kali.

1.5.Rencana Kerja

a.    Rencana Kerja/RAPBK yang diputuskan RA              :    Ada / Tidak

b.    Program Kerja Tahunan yang dibuat Pengurus         :    Ada / Tidak

c.    Program Kerja Semesteran yang dibuat Pengurus    :    Ada / Tidak

d.    Program Kerja Triwulan yang dibuat Pengurus          :    Ada / Tidak

e.    Program Kerja Bulanan yang dibuat Pengurus          :    Ada / Tidak

1.6.Hubungan Antar Instansi/Lembaga

a.    Dengan Instansi Pemerintah (Dinas Koperasi/Pemda)  : Ada / Tidak

_____________________________________________________

b.    Antar Koperasi atau Badan Usaha lain                                       : Ada / Tidak

_____________________________________________________

2.      Bidang Usaha

2.1.Jenis kegiatan usaha, meliputi :

a.    Unit usaha _____________________

b.    Unit usaha _____________________

c.    Unit usaha _____________________

d.    Unit usaha _____________________

2.2.Volume usaha :

No	Unit Usaha	Volume/ th (Rp/ton)	Untuk Anggota (%)
1
2
3
4

2.3.Perhitungan Hasil Usaha

a.    Unit Usaha ________________            Laba/ Rugi : Rp. ______________

b.    Unit Usaha ________________            Laba/ Rugi : Rp. ______________

c.    Unit Usaha ________________            Laba/ Rugi : Rp. ______________

d.    Unit Usaha ________________            Laba/ Rugi : Rp. ______________

2.4.Rencana Usaha dan Realisasi

No	Unit Usaha	Uraian	Rencana/th (Rp/Ton)	Realisasi/th (Rp/Ton)
1	Simpan Pinj.	Pendapatan
		Biaya
		SHU
2	Pertokoan

2.5.Alasan-alasan adanya penyimpangan dari rencana dan realisasi :

1.    _____________________________________________________

2.    _____________________________________________________

3.    _____________________________________________________

4.    _____________________________________________________

2.6.Kebijakan Pengurus dalam bidang usaha :

1.    _____________________________________________________

2.    _____________________________________________________

3.    _____________________________________________________

4.    _____________________________________________________

3.      Bidang Adminstrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

3.1.Buku-buku Administrasi Organisasi

1.    Buku Daftar Anggota    : Ada / Tidak

Pengerjaannya             : ......orang sudah tanda tangan / cap jempol

                                         : ......orang belum tanda tangan / cap jempol

2.    Buku Daftar Pengurus                 : Ada / Tidak

Pengerjaannya                              : Lengkap / Cukup / Tidak

3.    Buku Daftar Pengawas                : Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :  Lengkap / Cukup / Tidak

4.    Buku Daftar Manajer

dan Karyawan                               :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

5.    Buku Daftar

Simpanan Anggota                       :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

6.    Buku Notulen Rapat

Anggota dan Keputusannya       :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

7.    Buku Notulen Rapat

Pengurus dan Keputusannya    :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

8.    Buku Notulen Rapat

Pengawas dan Keputusannya   :  Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

9.    Buku Catatan

Kejadian Penting                          :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

10. Buku Anjuran

Pejabat Koperasi                           :  Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :  Lengkap / Cukup / Tidak

11. Buku Anjuran

Pejabat Instansi lain                     :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

12. Buku Saran Anggota                    :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

13. Buku Catatan/Saran/

Pertanyaan Pengawas                :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

14. Buku Tamu                                     :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

15. Buku Daftar Inventaris                 :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

16. Buku Agenda

Surat Masuk                                   :   Ada / Tidak

Surat Keluar                                   :   Ada / Tidak

Pengerjaannya                              :   Lengkap / Cukup / Tidak

3.2.Buku-buku Perlengkapan Organisasi

1.    Buku UURI No 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian    : Ada / Tdk

2.    Buku Pedoman/Petunjuk Pelaksanaan (bid. org./usaha): Ada / Tdk

3.    Anggaran Dasar                                                                    : Ada / Tdk

4.    Anggaran Rumah Tangga                                                   : Ada / Tdk

Meliputi : ______________________________________________

5.    Peraturan Khusus                                                                             : Ada / Tdk

Meliputi : ______________________________________________

3.3.Surat Menyurat

1. Surat Masuk            :  ................. buah

2. Surat Keluar                        :  ................. buah

3.4.Administrasi Usaha/Akuntansi

a.    Sistem Pembukuan

Sistem Pembukuan adalah Akuntansi Koperasi dan jenis buku yang dikerjakan adalah :

1.     ______________________________

2.     ______________________________

3.     ______________________________

4.     ______________________________

5.     ______________________________

b.    Internal Control

·          Tanda bukti, blanko, formulir, dll.

Tanda bukti, blanko, formulir, dll dibuat rangkap sesuai / tidak sesuai dengan kebutuhan.

·          Yang ditunjuk untuk menentukan/mengesahkan pengeluaran/ pemasukan :

Uang s/d Rp. ………….. (Nama : …………. Jabatan : …….......)

Barang ……………..       (Nama : …………. Jabatan : ………...)

·          Yang ditunjuk untuk menguasai :

Uang s/d Rp. ………….. (Nama : …………. Jabatan : ………...)

Barang ……………..       (Nama : …………. Jabatan : ………...)

·          Yang ditunjuk untuk mengerjakan pembukuan/akuntansi :

Nama : ……………….. Jabatan : …………………..

         

c.    Cara penyimpanan tanda-tanda bukti transaksi/buku-buku :

__________________________________________________________________________________________________________

3.5.Analisa Laporan Keuangan

No	Uraian	Th Skrg 2011	Th Lalu 2010
1 2 3	Likuiditas w  Ratio Lancar (Current ratio) Harta Lancar : Hutang Lancar w  Ratio Cepat (Quick ratio) (Kas + Bank) : Hutang Lancar Solvabilitas w  Ratio seluruh hutang dengan seluruh harta (Total debt to total assets) w  Ratio seluruh hutang dengan modal sendiri. (Total debt to equity ratio) Rentabilitas w  Rentabilitas modal sendiri (Return on network) Laba Bersih : Modal Sendiri w  Rentabilitas usaha/margin laba bersih (Net profit margin) Laba setelah Pajak : (Penjualan + Pendapatan)

4.      Bidang Permodalan

No	Sumber Modal		Th Skrg 2011		Th Lalu    2010
1	Modal sendiri : w  Simpanan Pokok w  Simpanan Wajib w  Cadangan w  Donasi w  Penyertaan w  SHU belum dibagi
	Jumlah
	Kenaikan/penurunan = Rp. ……………………        %  dari tahun lalu
2	Modal Pinjaman : Pinjaman Jangka Pendek w  Hutang Dagang w  Hutang Bank w  Tabungan Koperasi w  Dana Bagian SHU
	Jumlah
	Kenaikan/penurunan = Rp. ……………………        %  dari tahun lalu
	Pinjaman Jangka Panjang w  Hutang Bank Jk. panjang w  Kredit Investasi
	Jumlah
	Kenaikan/penurunan = Rp. ……………………        %  dari tahun lalu
	Jumlah Modal Pinjaman
	Kenaikan/penurunan = Rp.  ...............................        %  dari tahun lalu

D. KESIMPULAN DAN SARAN

1.      Kesimpulan :

a.     Bidang Organisasi dan Manajemen

________________________________________________________

b.     Bidang Usaha

________________________________________________________    

c.     Bidang Administrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

________________________________________________________

d.     Bidang Permodalan

e.     Lain – lain

________________________________________________________

2.      Saran-saran :

a.     Bidang Organisasi dan Manajemen

________________________________________________________

b.     Bidang Administrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

________________________________________________________

c.     Bidang Permodalan

d.     Bidang Usaha

________________________________________________________

e.     Lain-lain

________________________________________________________

E. PENUTUP

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Lampiran-lampiran :

1.  Neraca dan Perhitungan Hasil Usaha

2.  Berita Acara Pemeriksaan Kas

3.  Berita Acara Pemeriksaan Barang

4.  Berita Acara Konfirmasi dan Rekonsiliasi

	Malang, ……........……………………. 2012 Anggota Pengawas Yang memeriksa, _______________ ( …....…….……) _______________ ( ………….....…) _______________ ( ……….....……)